金蝶王韻：全球財務(wù)組織和能力體系

近期，由金蝶主辦的“全球化數(shù)字業(yè)務(wù)能力系列直播課”重磅舉行，吸引新華社現(xiàn)場云等五大平臺火熱聯(lián)動，聽眾積極互動，百萬人在線追更！

金蝶中國大型企業(yè)事業(yè)部財務(wù)咨詢事業(yè)部總經(jīng)理王韻擔(dān)任首節(jié)課講師，并發(fā)表《全球財務(wù)組織和能力體系》的精彩分享。本節(jié)課以金蝶推出的“GIVES予力”世界一流財務(wù)管理模型為框架，圍繞架構(gòu)設(shè)計、風(fēng)險防控、信息與數(shù)據(jù)管理，以及跨文化運營管理能力等方面展開，助力企業(yè)打造全球化財務(wù)組織與能力，全方位支持集團開拓全球市場，推動戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

以下為演講實錄（內(nèi)容有刪減），課代表星小瀚特別與您分享！

各位觀眾朋友們，大家好：

今天由我來向大家介紹一下全球化財務(wù)組織和能力。我介紹的主題是創(chuàng)立、監(jiān)督、洞見，代表全球化的財務(wù)組織在市場拓展及公司戰(zhàn)略目標(biāo)達成的過程中，應(yīng)具有的針對全球市場的組織和能力。

接下來，我將聚焦中國企業(yè)出海過程中關(guān)注的核心議題和管理需求等話題。在此之前，首先介紹一下金蝶提出的“世界一流財務(wù)管理模型”，該模型總結(jié)了財務(wù)組織應(yīng)涵蓋的所有經(jīng)營管理活動，并結(jié)合了ACCA、CGMA等專業(yè)協(xié)會的財務(wù)管理架構(gòu)，以及金蝶30余年來積累的企業(yè)管理和財務(wù)軟件研發(fā)經(jīng)驗。

“GIVES（予力）”世界一流財務(wù)管理模型分成三個層次：作戰(zhàn)體系、記錄體系和支撐體系。作戰(zhàn)體系包括計劃與控制、成本管理、績效管理、風(fēng)險與內(nèi)控；管理信息層面著重于數(shù)據(jù)治理、指標(biāo)定義及質(zhì)量控制；外部報告?zhèn)戎赜诤弦?guī)報告，滿足不同市場和法規(guī)要求。未來，GST報告將成為財務(wù)總監(jiān)的重要議題。專家財務(wù)是財務(wù)人員的“戰(zhàn)場”，包括稅務(wù)管理、資金管理、資本規(guī)劃及并購等，直接影響公司投資回報及利潤。

相比于作戰(zhàn)體系，記錄體系主要負責(zé)監(jiān)督和衡量，確保財務(wù)報表準(zhǔn)確反映經(jīng)營結(jié)果。支撐體系則提供數(shù)據(jù)流程和技術(shù)支持，并強調(diào)組織、人才、文化和領(lǐng)導(dǎo)力的重要性，是企業(yè)邁向世界一流的內(nèi)生動力。

總結(jié)而言，“GIVES”五個字母分別代表全球財務(wù)（G）、智能財務(wù)（I）、價值財務(wù)（V）、人人財務(wù)（E）和可組裝財務(wù)（S），體現(xiàn)了金蝶對財務(wù)管理和產(chǎn)品架構(gòu)的洞察。

接下來，我們將針對中國企業(yè)出海的議題和步驟展開討論。

中國企業(yè)出海面臨的關(guān)鍵成功要素因不同階段而異。本節(jié)課我們討論的是自有品牌的出海，包括服務(wù)行業(yè)（如建筑、房地產(chǎn)）和實體產(chǎn)品出口，與傳統(tǒng)外貿(mào)或代加工模式不同，這種出海更側(cè)重于產(chǎn)能和設(shè)計能力的輸出，并需在海外拓展供應(yīng)鏈合作。

品牌出海通常經(jīng)歷四個階段：

初步滲透階段：以完整產(chǎn)成品進入目標(biāo)市場，初步與當(dāng)?shù)亟?jīng)銷商合作，協(xié)助銷售和售后，并提升國際物流管理能力。

穩(wěn)定增長階段：加大品牌和服務(wù)支持，建立供應(yīng)鏈協(xié)作，實現(xiàn)產(chǎn)銷平衡。

供應(yīng)鏈本地化階段：將部分生產(chǎn)和組裝轉(zhuǎn)移至海外，建立加工廠、物流中心及經(jīng)銷商網(wǎng)絡(luò)，加強中國總部與當(dāng)?shù)刈庸镜臏贤ê凸芾怼?/p>

本土整合階段：建設(shè)全功能組裝廠，推動本地化研發(fā)，確保全球標(biāo)準(zhǔn)與本地需求的平衡。

財務(wù)管理組織的能力主要集中在第三和第四階段，當(dāng)企業(yè)在海外的布局和規(guī)模逐步穩(wěn)定時，財務(wù)組織開始建設(shè)和發(fā)展。

在出海過程中，企業(yè)面臨的主要管理議題包括市場與銷售規(guī)劃、供應(yīng)鏈發(fā)展、稅務(wù)籌劃、風(fēng)險管理和人員派駐。首先，企業(yè)需要通過市場分析、需求掃描和競爭對手研究，制定長期的市場和品牌發(fā)展規(guī)劃，而這將決定海外供應(yīng)鏈的建設(shè)，包括組裝廠、生產(chǎn)物流和研發(fā)體系的布局。

在此之后，企業(yè)需確定海外投資和持股架構(gòu)，而這也將影響未來的稅務(wù)籌劃和稅務(wù)風(fēng)險管理。此外，海外風(fēng)險管理，包括信息化架構(gòu)和數(shù)據(jù)安全，也是關(guān)鍵議題，特別是在收購兼并中，人員派駐和管理也需要提前安排，確保符合當(dāng)?shù)睾弦?guī)性要求，并處理好員工安置問題。最終，這些業(yè)務(wù)架構(gòu)都將影響財務(wù)管理體系的設(shè)計和規(guī)劃。

在討論中國企業(yè)出海時，回顧世界一流財務(wù)管理模型，企業(yè)尤其需要關(guān)注以下四個在國內(nèi)相對不棘手，但在海外運營中必須提前規(guī)劃的關(guān)鍵能力。

架構(gòu)設(shè)計能力：在建立海外業(yè)務(wù)架構(gòu)時，財務(wù)部門不僅要關(guān)注日常運營，還需參與架構(gòu)的設(shè)立與設(shè)計，尤其是法人架構(gòu)和投資關(guān)系的規(guī)劃，需要考慮到企業(yè)長期運營及撤回投資時的稅務(wù)負擔(dān)。在此過程中，稅務(wù)安排至關(guān)重要，特別是海外稅收優(yōu)惠的獲取。這一部分的能力，包括合理設(shè)計海外貿(mào)易平臺和資金平臺，確保稅收效益和合規(guī)，尤其在收購兼并交易中，資產(chǎn)估值和交易稅的設(shè)計也是關(guān)鍵。

風(fēng)險防控能力：在構(gòu)建海外業(yè)務(wù)架構(gòu)后，財務(wù)部門需要確保對海外風(fēng)險的體系化管理，包括績效管理、內(nèi)控體系設(shè)計，以及對業(yè)務(wù)循環(huán)的監(jiān)督與風(fēng)控。海外企業(yè)運營常見的風(fēng)險包括法律風(fēng)險、市場和經(jīng)銷商的風(fēng)險，特別是在進出口貿(mào)易和關(guān)稅方面的風(fēng)險。盡管這些風(fēng)險需要整個企業(yè)進行關(guān)注，但財務(wù)部門有責(zé)任量化這些風(fēng)險，評估它們對現(xiàn)金流和業(yè)績的潛在影響，確保采取有效措施防范風(fēng)險。

信息與數(shù)據(jù)管理能力：針對全球市場和復(fù)雜的法規(guī)要求，財務(wù)部門需具備解讀和管理海外信息與數(shù)據(jù)的能力，不僅涉及對外部法規(guī)要求的解讀，還包括如何將這些信息內(nèi)化并規(guī)范業(yè)務(wù)流程，并確保信息系統(tǒng)符合國際標(biāo)準(zhǔn)，保障數(shù)據(jù)安全和隱私保護，這一能力的實現(xiàn)有助于企業(yè)在復(fù)雜的法制環(huán)境下持續(xù)合規(guī)運營。

跨文化運營管理能力：跨文化的運營管理雖然是軟實力，但對于全球化業(yè)務(wù)尤為重要。在投資并購中，成功的跨文化整合能夠減少組織波動和經(jīng)營動蕩?？缥幕芾戆▓F隊整合、人員管理及文化差異的處理，有助于提升員工合作與效率，確保企業(yè)在不同文化背景下順利運營。

總結(jié)來說，海外財務(wù)管理的關(guān)鍵能力包括：創(chuàng)立（架構(gòu)設(shè)計能力）、監(jiān)督（風(fēng)險防控能力）、洞見（信息與數(shù)據(jù)管理能力）和跨文化管理能力。其中，架構(gòu)設(shè)計能力尤為重要，因為它直接影響到稅務(wù)負擔(dān)。在全球化布局中，企業(yè)的控股架構(gòu)決定了稅務(wù)成本，尤其是在利潤分配、跨境投資和資本撤出過程中，合理的架構(gòu)設(shè)計能夠有效降低稅負，并確保資金流轉(zhuǎn)和稅務(wù)效益。

一、架構(gòu)設(shè)計能力

在大型企業(yè)的全球化擴展過程中，海外投資控股架構(gòu)的設(shè)計至關(guān)重要。常見的架構(gòu)模式是通過香港或新加坡作為投資控股平臺，在不同區(qū)域設(shè)立控股公司或運營公司。這種結(jié)構(gòu)不僅有助于享受較低的資本利得稅和所得稅優(yōu)惠，還可通過合理的稅務(wù)籌劃，優(yōu)化跨境交易和資金流動。

1、投資控股架構(gòu)設(shè)計：香港和新加坡作為控股平臺，主要充當(dāng)投資平臺，有時還會承擔(dān)資金結(jié)算功能。這些平臺公司通常位于低稅收地區(qū)，可減輕稅務(wù)負擔(dān)。在此基礎(chǔ)上，區(qū)域控股公司或運營公司負責(zé)與業(yè)務(wù)運營相關(guān)的職能，如生產(chǎn)、物流、分銷和貿(mào)易，還包括技術(shù)服務(wù)公司或資金結(jié)算平臺等。為符合不同法制區(qū)域的稅務(wù)要求，控股公司通常需要與公司業(yè)務(wù)的實質(zhì)功能緊密關(guān)聯(lián)。

2、業(yè)務(wù)運營與交易設(shè)計：在架構(gòu)設(shè)計的基礎(chǔ)上，企業(yè)需規(guī)劃具體的交易方式，以降低稅負風(fēng)險并確保合規(guī)。例如，企業(yè)需要決定投資形式：是新建合資公司還是收購現(xiàn)有公司，將直接影響利潤分配及稅負。稅務(wù)咨詢機構(gòu)通常會幫助企業(yè)進行基線測算，確定合理的利潤分配方案，確保在稅負較低的地區(qū)最大化利潤。

此外，全球業(yè)務(wù)運營中的資金流動和融資安排也是關(guān)鍵。企業(yè)需合理設(shè)計資金池，包括確定資金池是否為單幣種或多幣種，并選擇最合適的融資渠道，優(yōu)化資金流轉(zhuǎn)，減少匯率波動對資金流動的影響。

3、稅務(wù)合規(guī)與風(fēng)險管理：稅務(wù)合規(guī)是海外運營中的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)需設(shè)計全球合理的利潤分布方案，確保稅負分配合理，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險。在跨境交易中，直接稅、間接稅及關(guān)稅等都是需要考慮的因素。通過優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，企業(yè)可減少進出口環(huán)節(jié)的增值稅及關(guān)稅影響。若發(fā)生與海關(guān)或稅務(wù)部門的爭議，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備應(yīng)對方案，包括調(diào)解和爭議解決程序。

此外，東南亞等地區(qū)的稅收政策變化較大，某些國家的稅制相對不穩(wěn)定，因此，企業(yè)需及時了解和解讀稅收政策，靈活調(diào)整策略。同時，合理的轉(zhuǎn)讓定價安排有助于優(yōu)化全球各層次和地域的稅負，確保稅務(wù)負擔(dān)的平衡分配。

4、稅務(wù)申報與合規(guī)管理：稅務(wù)合規(guī)要求嚴(yán)格，涉及到各法人單位的稅務(wù)申報及財稅報告。為確保合規(guī)，企業(yè)可以依賴當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)、法律和會計事務(wù)所提供專業(yè)服務(wù)，幫助完成稅務(wù)申報和法定報告。與此同時，企業(yè)應(yīng)關(guān)注跨境雇員的稅務(wù)義務(wù)，確保遵守各國的出入境管理和個人所得稅規(guī)定。在人員駐留的時間達到一定期限時，員工可能需要在當(dāng)?shù)爻袚?dān)個人所得稅，為此，企業(yè)需預(yù)先規(guī)劃員工的薪酬、福利保障及清退成本。

5、跨境人員管理：人力資源方面，企業(yè)在海外開展業(yè)務(wù)前應(yīng)充分考慮當(dāng)?shù)氐某鋈刖彻芾硪蟆τ陂L期派駐員工，除了薪酬和福利外，員工的稅務(wù)義務(wù)也需關(guān)注。同時，企業(yè)還需評估雇傭當(dāng)?shù)貑T工的成本和清退成本，以及遵循當(dāng)?shù)氐亩愂辗ㄒ?guī)，以避免不必要的風(fēng)險和開支。

總體而言，海外投資和運營的架構(gòu)設(shè)計需要綜合考慮稅務(wù)合規(guī)、資金流動、交易方式、供應(yīng)鏈管理以及人力資源等多個方面。在構(gòu)建控股架構(gòu)時，合理的設(shè)計能有效降低稅負并提升資金運營效率。通過合理的稅務(wù)籌劃和全球利潤分布，企業(yè)可以在合規(guī)的框架內(nèi)，優(yōu)化稅務(wù)負擔(dān)和資金流動，確保全球運營的順利進行。

二、風(fēng)險防控能力

在企業(yè)全球運營中，風(fēng)險管理至關(guān)重要，尤其是財務(wù)管理相關(guān)的四大風(fēng)險尤為關(guān)鍵：

1、進出口管制風(fēng)險：進出口管制直接影響供應(yīng)鏈及成本，尤其在跨境貿(mào)易中，政策變化可能導(dǎo)致額外費用或業(yè)務(wù)中斷。企業(yè)需時刻關(guān)注并適應(yīng)不同國家的進出口政策，減少供應(yīng)鏈風(fēng)險。

2、數(shù)據(jù)安全與隱私保護風(fēng)險：由于全球運營對數(shù)據(jù)隱私和安全的嚴(yán)格要求，企業(yè)面臨來自不同國家監(jiān)管的挑戰(zhàn)，特別是企業(yè)不僅要保護內(nèi)部系統(tǒng)，還需確保產(chǎn)品中的軟件設(shè)計符合各國隱私和安全要求。

3、運營風(fēng)險：進入新市場，特別是海外市場時，企業(yè)面臨的客戶和渠道風(fēng)險尤為突出。與當(dāng)?shù)亟?jīng)銷商合作時，可能遇到經(jīng)銷商不誠信、費用不透明或合規(guī)性問題，影響銷售和款項回收。此外，經(jīng)銷商的不規(guī)范操作也可能帶來稅務(wù)和合規(guī)性挑戰(zhàn)。

4、財稅風(fēng)險：財稅風(fēng)險在跨國經(jīng)營中至關(guān)重要，主要包括會計政策差異和外匯匯兌風(fēng)險。不同國家的稅務(wù)政策會導(dǎo)致會計處理的不一致，影響財務(wù)報告與稅務(wù)合規(guī)。外匯波動則可能對應(yīng)收應(yīng)付和資金結(jié)算產(chǎn)生不利影響，尤其在匯率波動較大的情況下。

為了應(yīng)對上述風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)建立完備的風(fēng)險管理體系，定期識別、監(jiān)控并分析潛在風(fēng)險，設(shè)置預(yù)警指標(biāo)。一旦風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)出現(xiàn)異常，企業(yè)應(yīng)迅速采取行動，減少風(fēng)險帶來的成本與影響。

1、風(fēng)險識別與預(yù)警：有效的風(fēng)險識別與預(yù)警包含風(fēng)險識別與監(jiān)控、知識產(chǎn)權(quán)與商業(yè)秘密保護、數(shù)據(jù)保護與隱私合規(guī)等多方面。

2、風(fēng)險閉環(huán)管理：有效的風(fēng)險管理依賴于完善的閉環(huán)管理系統(tǒng)。企業(yè)需設(shè)立清晰的風(fēng)險識別流程和預(yù)警指標(biāo)，定期監(jiān)控和審查潛在風(fēng)險。發(fā)現(xiàn)異常時，應(yīng)及時調(diào)整策略，以最小化風(fēng)險損失并提升運營效率。風(fēng)險管理不僅是財務(wù)部門的責(zé)任，它涉及公司各方面的運營，通過建立科學(xué)的風(fēng)險管理體系，企業(yè)能在全球運營中應(yīng)對多變的外部環(huán)境，確保業(yè)務(wù)的穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展。

三、信息和數(shù)據(jù)管理能力

企業(yè)全球化運營的第三個關(guān)鍵能力是信息和數(shù)據(jù)管理能力。全球化背景下，數(shù)據(jù)管理的復(fù)雜性顯著增加，涉及不同地區(qū)的會計和稅收要求、各地行業(yè)發(fā)展策略和產(chǎn)業(yè)板塊的差異，導(dǎo)致管理報告有很多個性化要求。整個數(shù)據(jù)管理流程從信息收集、轉(zhuǎn)換、到最終解讀，可分為三個層面。

1、治理保障機制：首先，需要建立明確的責(zé)任機制，定義誰負責(zé)數(shù)據(jù)的定義、質(zhì)量監(jiān)控和處理。各部門根據(jù)其職能對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行管理，財務(wù)部門負責(zé)會計核算的科目和維度管理，而其他業(yè)務(wù)部門則負責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理。

2、數(shù)據(jù)收集與轉(zhuǎn)換：在數(shù)據(jù)管理的中間層，核心工作是主數(shù)據(jù)管理和經(jīng)濟事項解析。在業(yè)務(wù)運作和投資管理中，經(jīng)濟活動被轉(zhuǎn)化為具體的業(yè)務(wù)場景，并結(jié)合主數(shù)據(jù)形成核算規(guī)則。這些規(guī)則會通過不同的會計準(zhǔn)則進行轉(zhuǎn)換，并最終合并生成報表。

3、核算規(guī)則和報表合并：在全球運營中，不同會計準(zhǔn)則可能要求多套核算規(guī)則。會計分錄需轉(zhuǎn)換成符合當(dāng)?shù)販?zhǔn)則的核算數(shù)據(jù)，有時甚至采用平行記賬的方式，同時生成符合不同準(zhǔn)則的財務(wù)數(shù)據(jù)。合并報表時，會依據(jù)公司股權(quán)架構(gòu)和管理模式進行調(diào)整，確保所有財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。

為保證全球化運營穩(wěn)健前行，企業(yè)在全球財務(wù)組織和能力體系建設(shè)過程中，還需遵守數(shù)據(jù)管理五項基本原則，直面全球化挑戰(zhàn)，建立有效財務(wù)組織架構(gòu)，尊重全球財務(wù)組織的復(fù)雜性，并善用AI加快財務(wù)轉(zhuǎn)型。

在數(shù)據(jù)管理方面，企業(yè)需遵守以下五項基本原則：

財務(wù)組織和能力體系建設(shè)也面臨諸多全球化挑戰(zhàn)，例如多會計準(zhǔn)則的差異，尤其是國際會計準(zhǔn)則和各國本土準(zhǔn)則的差異。此外，多幣種管理和交易報告，以及信息系統(tǒng)的整合難度也增加了運營的復(fù)雜性。為此，系統(tǒng)需要兼容各種會計科目架構(gòu)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確傳輸和匯總。此外，各國的稅務(wù)合規(guī)和數(shù)據(jù)安全要求也使得報表編制和數(shù)據(jù)獲取過程更加復(fù)雜。

在財務(wù)組織架構(gòu)方面，全球化的財務(wù)組織通常采用三分財務(wù)模式，一是業(yè)務(wù)財務(wù)：根據(jù)不同事業(yè)部和區(qū)域的需求進行財務(wù)管理，業(yè)務(wù)財務(wù)部門通常根據(jù)地域和事業(yè)部構(gòu)成；二是共享財務(wù)：負責(zé)交易處理、會計報表編制、預(yù)算控制等基礎(chǔ)財務(wù)功能。常見的財務(wù)共享中心包括交易處理中心、資金協(xié)調(diào)中心和財務(wù)卓越中心，后者主要處理合規(guī)性和報稅等任務(wù)。三是集團財務(wù)：負責(zé)政策制定、流程管理以及集團層面的財務(wù)職能，如資金管理、預(yù)算分析、稅務(wù)管理等。集團財務(wù)更側(cè)重于整合全球財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)和流程。

企業(yè)全球財務(wù)組織也充滿復(fù)雜性，全球化財務(wù)組織不僅要應(yīng)對地域差異，還要整合各國的法律、稅務(wù)和會計規(guī)則，面臨的信息系統(tǒng)整合難度較大。運營中心可能采用外包或合作伙伴的方式，提供更加靈活的服務(wù)。隨著全球化運營的深化，財務(wù)共享中心的構(gòu)建也將日益復(fù)雜。

針對以上挑戰(zhàn)與復(fù)雜性，企業(yè)需善用先進工具。新時代，以AI為代表的新質(zhì)生產(chǎn)力正賦能千行百業(yè)。AI技術(shù)也將在財務(wù)管理中發(fā)揮重要作用，幫助企業(yè)從傳統(tǒng)的財務(wù)核算向更加智能化的數(shù)據(jù)處理轉(zhuǎn)型。通過AI，企業(yè)可以減少對人工的依賴，提高數(shù)據(jù)處理效率，并實現(xiàn)全球財務(wù)的精細化管理，最終形成更加靈活和高效的沙漏型財務(wù)組織。

未來，通過AI和智能化平臺，財務(wù)管理將變得更加高效和靈活，支持企業(yè)在全球范圍內(nèi)精細化運營。