數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)如何加速智能財務(wù)建設(shè)、實現(xiàn)業(yè)財融合？

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)如何加速智能財務(wù)建設(shè)、實現(xiàn)業(yè)財融合？眾所周知，在“十四五”規(guī)劃中，數(shù)字經(jīng)濟(jì)已被納入國家戰(zhàn)略中。基于此，征管端數(shù)字化趨勢顯著。特別在金稅四期工程上線后，以數(shù)治稅已是大勢所趨。在這一背景下，通過金蝶云·星瀚稅務(wù)云等云服務(wù)推動智能財務(wù)建設(shè)、業(yè)財稅票一體化融合，也就成了很多企業(yè)不約而同的選擇。下文來詳細(xì)聊一聊。

 征管端數(shù)字化趨勢顯著，加速企業(yè)推動智能財務(wù)建設(shè)、業(yè)財融合

 稅務(wù)管理無論作為對標(biāo)世界一流的基礎(chǔ)保障職能，還是稅務(wù)規(guī)劃工具，在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，都有了新的定義。我們從稅務(wù)征管端的數(shù)字化發(fā)展可以一窺端倪。

 經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD：organization for economic cooperation and development）于2020年發(fā)布的《稅收征管3.0：稅收征管的數(shù)字化轉(zhuǎn)型》提出了革命性的“將稅收征管程序嵌入納稅人日常生活及商業(yè)行為中”的愿景。2022年年中發(fā)布的《稅收征管2022：OECD發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體和新興經(jīng)濟(jì)體的可比信息》的數(shù)據(jù)顯示，新冠疫情蔓延加劇了全球稅務(wù)管理數(shù)字化進(jìn)程，線下面對面的稅收服務(wù)下降了55%，數(shù)字化服務(wù)增加了30%。數(shù)字化轉(zhuǎn)型正在重構(gòu)稅務(wù)機(jī)關(guān)的運營模式。

 征管端開展稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的幾個重要變化，可能對企業(yè)端稅務(wù)管理具有深遠(yuǎn)影響。

 （一）非接觸服務(wù)

 稅務(wù)總局連續(xù)9年開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”，并發(fā)布《“非接觸式”辦稅繳費事項清單》，后續(xù)還將依托電子稅務(wù)局、手機(jī)APP等互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，不斷拓寬“非接觸式”辦稅繳費渠道。然而非接觸式的辦稅服務(wù)，雖然在稅局端節(jié)省了資源投入，但企業(yè)端用戶則可能面臨更多的系統(tǒng)入口處理涉稅事務(wù)，無疑也是增加了稅務(wù)工作復(fù)雜度，如何將這些入口整合統(tǒng)一，是留給企業(yè)及稅務(wù)管理系統(tǒng)提供商的作業(yè)。

 （二）數(shù)字化生態(tài)

 隨著電子發(fā)票電子化報銷、入賬、歸檔試點工作在全國全面鋪開，全電發(fā)票持續(xù)推廣，以及電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)試點工作的開展，財稅領(lǐng)域的數(shù)字化轉(zhuǎn)型正在社會化、全生態(tài)協(xié)同的方式展開。電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)一旦全面應(yīng)用，涉及到發(fā)票、單證管理、檔案管理等系統(tǒng)的改造，也將是企業(yè)面臨的系統(tǒng)大升級、大優(yōu)化的蛻變過程。

 （三）嵌入式征管

 實現(xiàn)稅收征管自動化，嵌入企業(yè)管理系統(tǒng)，使征管各環(huán)節(jié)無縫銜接，可大大減輕稅收遵從負(fù)擔(dān)。新加坡、加拿大、澳大利亞等國家（地區(qū)）的稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)在嵌入式征管領(lǐng)域付諸實踐。我國則是通過金稅四期實現(xiàn)各部委、銀行之間的信息共享，并且能通過稅收大數(shù)據(jù)進(jìn)行智能風(fēng)險分析，雖未完全嵌入企業(yè)管理信息系統(tǒng)，但已經(jīng)將企業(yè)灰色稅籌空間擠壓殆盡了，合規(guī)遵從已經(jīng)成為企業(yè)稅務(wù)管理的剛需。

 金蝶云·星瀚打造業(yè)財融合一體化平臺，助推企業(yè)智能財務(wù)建設(shè)

 《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》明確提出要加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)，從征管端到企業(yè)端形成立體的全面的智慧稅務(wù)管理體系，結(jié)合金稅四期工程的上線，實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。那么在企業(yè)端，該如何應(yīng)對以上變化趨勢呢？

 （一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身需求與現(xiàn)狀，制定階段性目標(biāo)，完成稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型三級跳：

 1、合規(guī)性目標(biāo)企業(yè)的各種涉稅事項能夠符合稅法的相關(guān)規(guī)定，這是企業(yè)遏制稅務(wù)風(fēng)險從而免受處罰的有力手段，是企業(yè)稅務(wù)管理的首要目標(biāo)。

 以遵從與合規(guī)為目標(biāo)，需要企業(yè)克服稅務(wù)遵從多維特性（時間維、稅種維、國家/地區(qū)維）導(dǎo)致的高頻、高難、高風(fēng)險“三高”特征。實現(xiàn)發(fā)票與納稅申報的規(guī)范管理，以稅務(wù)風(fēng)險管控為主。例如在發(fā)票管理中，涵蓋開票、收票、歸檔的全生命周期管理。計稅、申報以及納稅的過程管控，包括的計稅規(guī)則、政策校驗、操作標(biāo)準(zhǔn)化和流程化等。

 2、效率性目標(biāo)

 以效率和數(shù)據(jù)賦能為目標(biāo)，是指企業(yè)的稅務(wù)管理要提高信息化程度，有效降低稅務(wù)管理成本，并借助系統(tǒng)的智能化工具進(jìn)一步提升整體稅務(wù)工作效率，同時可利用各種手段對涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行管理、分析、利用。強(qiáng)化管控、實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)效率最大化、管理成本最小化。

 3、價值性目標(biāo)

 企業(yè)在合規(guī)、高效的前提下，將涉稅事項管理嵌入到經(jīng)營行為的事先規(guī)劃、事中管理，合理利用稅收優(yōu)惠、鼓勵政策做到“應(yīng)繳盡繳，應(yīng)享盡享”，增加企業(yè)的節(jié)稅收益。通過推進(jìn)企業(yè)的管理架構(gòu)優(yōu)化、業(yè)務(wù)變革，讓稅務(wù)人員擺脫繁瑣的計稅報稅操作，集中資源進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃及管控，通過分析、規(guī)劃及設(shè)置風(fēng)險事件處理預(yù)案等提升管理價值。

 （二）企業(yè)需要結(jié)合目標(biāo)構(gòu)建智能化稅務(wù)管理平臺，包括專業(yè)應(yīng)用、管控閉環(huán)和智能化提升三個方面：

 1、專業(yè)應(yīng)用

 稅務(wù)數(shù)字化變革階段，傳統(tǒng)稅控設(shè)備、稅控UKEY開具的紙票、電票及全電發(fā)票、區(qū)塊鏈發(fā)票等多票種并存，企業(yè)需要建立全場景數(shù)字化開票能力，構(gòu)建“業(yè)財稅”數(shù)據(jù)一體化閉環(huán)。

 而隨著OCR、人工智能等技術(shù)的成熟，以及稅局開放的發(fā)票驗證接口，企業(yè)則可以通過建立自動識別、直連稅局驗真驗重的智能收票系統(tǒng)，驅(qū)動發(fā)票到單據(jù)的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)。增值稅作為貫穿業(yè)務(wù)過程的流轉(zhuǎn)稅，其管控應(yīng)當(dāng)深入至采集發(fā)票、價稅分離、核算記賬、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、出口退稅等每一個涉稅業(yè)務(wù)節(jié)點，通過全生命周期無死角的智能化數(shù)據(jù)處理，實現(xiàn)自動算稅，一鍵報稅。

 企業(yè)所得稅則具有稅會差異處理，地區(qū)、行業(yè)等差異化計稅邏輯，同時在申報周期上也存在月度計提、季度預(yù)繳與年度匯算清繳等不同場景，用戶需要能夠根據(jù)企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點管理企業(yè)涉及的納稅調(diào)整項目，進(jìn)而完成納稅調(diào)整計算和申報表填報。財產(chǎn)行為稅需要登記詳細(xì)的稅源信息，包括印花稅稅源、房產(chǎn)從價稅源、房產(chǎn)從租稅源、城鎮(zhèn)土地稅源、車輛船舶稅源、污染排放稅源的信息采集、變更登記、稅收減免管理，最終完成納稅申報。

 除此之外，系統(tǒng)還應(yīng)當(dāng)支持研發(fā)加計扣除、關(guān)聯(lián)交易申報、千戶集團(tuán)及重點稅源申報等特殊事項管理，以及未來應(yīng)對國際化業(yè)務(wù)拓展的企業(yè)全球計稅，包括交易自動計稅、所得稅計提、納稅申報以及關(guān)聯(lián)交易等場景能力。

 2、管控閉環(huán)集團(tuán)管控要形成閉環(huán)，一是要統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，從集團(tuán)層面統(tǒng)一稅務(wù)組織、稅碼、稅率等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，強(qiáng)化集團(tuán)對各成員子公司的稅務(wù)處理過程管理的能力。

 二是需要對交易過程進(jìn)行智能化的計稅管理，區(qū)分不同企業(yè)類型、業(yè)務(wù)類型，從業(yè)務(wù)前端對交易、發(fā)票等動態(tài)數(shù)據(jù)管理，實現(xiàn)價稅分離、稅金計算、支撐稅務(wù)核算、報表取數(shù)及稅務(wù)流程管控等功能。

 三是需要實現(xiàn)合規(guī)且自動化的申報管理，區(qū)分不同稅種，自動生成算稅工作底稿、申報表，并通過與稅局直連實現(xiàn)線上全流程自動申報，提高稅務(wù)合規(guī)效率；稅務(wù)管理應(yīng)當(dāng)融入業(yè)財系統(tǒng)，做到稅務(wù)風(fēng)險在交易及報稅事前管控，事中處理，事后分析的全面管理。四是在提升集團(tuán)稅務(wù)管理效率層面，需要支持共享稅務(wù)處理規(guī)則、計稅申報集中管理、集團(tuán)層面的風(fēng)險監(jiān)控工具。

 3、智能化提升我國的產(chǎn)業(yè)升級、供給側(cè)改革等國家戰(zhàn)略在一定程度上會通過稅務(wù)法規(guī)的調(diào)整來執(zhí)行或推動，勢必帶來計稅邏輯的調(diào)整，在傳統(tǒng)ERP時代，這種調(diào)整一般需要通過軟件升級來實現(xiàn)，企業(yè)難以敏捷應(yīng)對變化，而在云時代的SaaS服務(wù)則能夠提供不一樣的應(yīng)對模式：通過將計稅邏輯以元數(shù)據(jù)的形式存儲，輔以云端的敏捷運維，就像維護(hù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)一樣，實時更新計稅規(guī)則、申報表樣式，而不用停機(jī)升級系統(tǒng)。

 系統(tǒng)也應(yīng)當(dāng)預(yù)置監(jiān)控指標(biāo)，通過嵌入計稅、算稅、報稅各個環(huán)節(jié)，監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險，在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中通過實時提示，確保合規(guī)遵從。

 同時，云計算帶來的大數(shù)據(jù)能力及算力升級，可以精細(xì)化管理企業(yè)稅務(wù)資質(zhì)信息與稅收優(yōu)惠政策的自動適配，通過智能化的方式實現(xiàn)“應(yīng)繳盡繳、應(yīng)享盡享”；企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立與稅局全面的連接，通過在線開票、收票驗證、在線報稅、繳款，并獲取完稅憑證存檔，確保全流程線上化，并支持RPA機(jī)器人全自動執(zhí)行；在充分收集涉稅數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過搭建業(yè)務(wù)分析場景，幫助企業(yè)快速定位業(yè)財稅問題，為智能稅務(wù)決策提供數(shù)字基礎(chǔ)，真正用數(shù)據(jù)創(chuàng)造財稅價值。

 金蝶云·星瀚稅務(wù)云，正是借助SaaS模式開創(chuàng)了“軟件+服務(wù)”的獨特經(jīng)營模式，為企業(yè)提供業(yè)財稅票一體化、合規(guī)遵從智能化、稅務(wù)管控數(shù)字化的智慧稅務(wù)管理平臺，做到了功能覆蓋全面、預(yù)置方案開箱即用、稅政實時更新、并支持國際稅計稅、算稅，建立了國內(nèi)30多個稅區(qū)的稅企直連通道，最終實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)的全方位管控。

 總之，從征管端來看，提供非接觸服務(wù)、構(gòu)建數(shù)字化生態(tài)、實現(xiàn)嵌入式征管，均是其數(shù)字化轉(zhuǎn)型的體現(xiàn)。這既有助于完善我國稅收管理制度，也有利于打造優(yōu)質(zhì)營商環(huán)境，保持經(jīng)濟(jì)活力、競爭力與創(chuàng)新力。而企業(yè)通過加速智能財務(wù)建設(shè)、推動業(yè)財稅費一體化融合，不僅在踐行合規(guī)納稅、合法經(jīng)營的責(zé)任，還有助于順應(yīng)時代大勢，與征管端共建智慧稅務(wù)生態(tài)，從而形成良性循環(huán)，更好地應(yīng)對百年未有之大變局。