新政解讀 | 稅收征管法（征求意見(jiàn)稿）有哪些新變化？對(duì)小微企業(yè)有什么影響？

近日，《稅收征收管理法》迎來(lái)重大修訂（征求意見(jiàn)稿），從反避稅到平臺(tái)監(jiān)管，從自然人查稅到電子憑證合法性，變化涉及方方面面。這些變化對(duì)小微企業(yè)有什么影響呢？今天我們對(duì)相關(guān)要點(diǎn)做簡(jiǎn)要探討，幫助您更好地了解及應(yīng)對(duì)。

新《征管法（征求意見(jiàn)稿）》概述

對(duì)小微企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的10大影響

• 逃稅手段認(rèn)定擴(kuò)充

• 虛開(kāi)發(fā)票責(zé)任加重

• 多申報(bào)繳納稅款退還限制

• 重大案件涉案人員出境限制

• 非銀行支付賬戶監(jiān)管加強(qiáng)

• “偷稅” 改 “逃稅” 及認(rèn)定細(xì)化

• “刺破公司面紗” 追繳稅款

• 平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者涉稅信息報(bào)送義務(wù)

• 稅收違法行為處罰調(diào)整

• “復(fù)議前清稅” 取消與 “訴訟前清稅” 明確

小微企業(yè)如何積極應(yīng)對(duì)上述影響

• 健全財(cái)務(wù)制度

• 強(qiáng)化發(fā)票管理

• 把控財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性

在融資、上市等需求下，要確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。可以聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行指導(dǎo)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合規(guī)審計(jì)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合法性。

• 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

• 公私分開(kāi)管控

• 規(guī)范納稅申報(bào)操作

• 出資人責(zé)任明確與規(guī)范

小微企業(yè)出資人要明確自身責(zé)任，避免濫用法人獨(dú)立地位逃避納稅義務(wù)。建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)決策進(jìn)行監(jiān)督，確保稅務(wù)合規(guī)。

• 電商業(yè)務(wù)稅務(wù)合規(guī)

從事電商業(yè)務(wù)的小微企業(yè)，要確保在平臺(tái)上的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。積極配合平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者的涉稅信息報(bào)送工作，同時(shí)自身也要對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保與平臺(tái)數(shù)據(jù)一致。

• 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)策略制定

定期對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估清單和具體應(yīng)對(duì)對(duì)策，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。例如，對(duì)于輕微稅務(wù)問(wèn)題及時(shí)整改；對(duì)于可能涉及較大處罰的問(wèn)題，提前咨詢稅務(wù)專家，制定應(yīng)對(duì)方案。

• 熟悉稅務(wù)爭(zhēng)議處理流程

企業(yè)財(cái)務(wù)人員和管理層要熟悉新的稅務(wù)爭(zhēng)議處理流程，在發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，及時(shí)申請(qǐng)行政復(fù)議，并在需要訴訟時(shí)，做好稅款清繳或擔(dān)保準(zhǔn)備。同時(shí)積極收集相關(guān)證據(jù)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

金蝶云·星辰，助力小微企業(yè)輕松解決上述難題

? 財(cái)務(wù)云模塊

金蝶云·星辰助力小微企業(yè)建立規(guī)范的財(cái)務(wù)流程。它可以對(duì)員工信息進(jìn)行集中管理，在工資發(fā)放環(huán)節(jié)，自動(dòng)校驗(yàn)員工身份信息，防止借用、冒用他人名義分解收入的情況發(fā)生。同時(shí)，在賬務(wù)處理過(guò)程中，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)進(jìn)行操作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，避免因財(cái)務(wù)處理不當(dāng)導(dǎo)致的逃稅風(fēng)險(xiǎn)。

金蝶云·星辰對(duì)企業(yè)的資金賬戶進(jìn)行全面管理，包括非銀行支付賬戶。它能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控非銀行支付賬戶的資金流動(dòng)情況，與銀行賬戶資金數(shù)據(jù)統(tǒng)一整合，方便企業(yè)進(jìn)行資金核對(duì)和財(cái)務(wù)管理。同時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，能夠快速提供準(zhǔn)確的資金賬戶交易數(shù)據(jù)。

? 稅務(wù)云模塊

該模塊具有強(qiáng)大的發(fā)票查驗(yàn)功能，在接收發(fā)票時(shí)，能夠快速鏈接到稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行查驗(yàn)，自動(dòng)識(shí)別發(fā)票真?zhèn)渭昂弦?guī)性。對(duì)于開(kāi)票業(yè)務(wù)，提供規(guī)范化的開(kāi)票流程引導(dǎo)，防止因操作失誤開(kāi)具虛開(kāi)發(fā)票。發(fā)票數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步，方便企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)。

稅務(wù)管理模塊實(shí)時(shí)更新稅收政策法規(guī)，一鍵報(bào)稅，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員及時(shí)了解新的稅收規(guī)定，特別是關(guān)于逃稅認(rèn)定、稅收違法行為處罰等方面的變化。在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)，提供智能化的申報(bào)指引，確保企業(yè)按照新規(guī)定準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)，降低被認(rèn)定為逃稅的風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)置先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，尤其是增值稅管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，貼合企業(yè)實(shí)際需要。根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)以及行業(yè)平均水平等多維度數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦發(fā)現(xiàn)可能存在的稅務(wù)問(wèn)題，如發(fā)票異常、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)異常等，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信息，提醒企業(yè)采取相應(yīng)措施進(jìn)行整改，避免面臨嚴(yán)重的稅務(wù)處罰。

在稅務(wù)爭(zhēng)議處理方面，金蝶云星辰提供輔助功能。它可以幫助企業(yè)整理和存儲(chǔ)與稅務(wù)爭(zhēng)議相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、發(fā)票信息、納稅申報(bào)記錄等證據(jù)資料，方便企業(yè)在行政復(fù)議或訴訟過(guò)程中快速提供所需資料，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。同時(shí)根據(jù)新的 “復(fù)議前清稅” 取消和 “訴訟前清稅” 明確的規(guī)定，為企業(yè)提供爭(zhēng)議處理流程指引。

? 自定義報(bào)表、老板參謀、輕分析

可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，為企業(yè)融資、上市等活動(dòng)提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)支持。通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘和分析，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提前進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，避免因財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)粉飾導(dǎo)致的多申報(bào)稅款無(wú)法退還問(wèn)題。

此外，該模塊強(qiáng)化了對(duì)企業(yè)出資人信息的管理，明確出資人責(zé)任。通過(guò)建立企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)模型，規(guī)范企業(yè)決策流程，防止出資人濫用法人獨(dú)立地位逃避納稅義務(wù)。在涉及 “刺破公司面紗” 追繳稅款的情況下，能夠快速提供相關(guān)企業(yè)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

? 進(jìn)銷存模塊

針對(duì)從事電商業(yè)務(wù)的小微企業(yè)，金蝶云·星辰的電商業(yè)務(wù)管理模塊與主流電商平臺(tái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接，自動(dòng)獲取平臺(tái)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，并按照稅務(wù)法規(guī)要求進(jìn)行整理和分析。確保企業(yè)在電商平臺(tái)上的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤地用于稅務(wù)申報(bào)，同時(shí)配合平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者完成涉稅信息報(bào)送工作。

大家只有在熟知這些要點(diǎn)變化的情況下，才能夠提前規(guī)劃和防止問(wèn)題發(fā)生，趕緊收藏行動(dòng)起來(lái)吧！