現(xiàn)金流量表期末余額”代表什么意思？

      有朋友問現(xiàn)金流量表中的期末余額是代表什么？這個問題咱們需要先理清楚現(xiàn)金中余額的定義。

      會計賬戶的結(jié)構(gòu)分為兩個基本部分，一部分反映增加，另一部分反映減少。其中，登記的本期增加金額，稱為本期增加發(fā)生額;登記的本期減少金額，稱為本期減少發(fā)生額;增減相抵后的差額，稱為余額。余額按照表示的時間不同，分為期初余額和期末余額。這樣，期末余額的概念就產(chǎn)生了。

      我們在做賬時，賬戶的基本結(jié)構(gòu)具體包括賬戶名稱，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期，所依據(jù)記賬憑證編號，經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要，增減金額，余額等。這樣，資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金期末余額與期初余額就被分開填列了。

      現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金余額是對總賬的現(xiàn)金余額、銀行存款余額、現(xiàn)金等價物余額?，F(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物指的是可以隨時用于支付的現(xiàn)金及可以快速變現(xiàn)的金融產(chǎn)品。它的期末余額等于現(xiàn)金日記賬中的期末現(xiàn)金余額，正常情況不會出現(xiàn)負(fù)數(shù)，出現(xiàn)負(fù)數(shù)說明賬務(wù)處理有誤； 這個時候就需要重新按照公式進行審核。

      確切的說資產(chǎn)負(fù)債表的年初余額和期末余額均是時點數(shù)。期末余額就是報表月份表中各項目的月底這個時點賬上結(jié)存的金額。這個金額在編制財務(wù)報表時也尤為關(guān)鍵，初學(xué)者可以借助它的合算公式進行填列！